北京
來源：中國會計視野
公司A銷售產品給公司B，B使用中出現了質量問題，然后自己就維修了或者找C維修了，弄個流程大概就是這樣。
這個維修費B自然是不想自己承擔，畢竟這是A的問題，B讓A來承擔這個費用也是合情合理。
那實操中這個事情財務怎么處理呢?
財務怎么處理其實都是根據業務如何操作來定的，核算就是如實的反應經濟業務活動，如果要改變核算，那就要從源頭開始，也就是從安排經營活動開始改變，而不是等業務發生了，再想辦法改變核算方式。
這個讀者的案例，也就是B公司自行維修了，或者是找了C維修了，維修費用是B自行發生，以B的主體發生的，和A無關。
事后B找A就是進行索賠，賠償相當的維修成本，實操中可能直接就從之前的貨款中把這部分扣下了。
那么這種情況的業務安排實質是什么？實質就是銷售方支付賠償款給購買方。
怎么處理呢？
對于B公司而言，其扣下（收?。┑乃髻r款并沒有向A銷售貨物或者提供應稅勞務，根據現行增值稅暫行條例實施細則及財稅 [2016]36號文的規定，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
僅需將扣下（收?。┑乃髻r款作為購進貨物的抵減額沖減相關產品的購進成本即可。
對于銷售方A而言，因出售商品的質量不合格等原因產生的賠償款，可作為銷售折讓處理，按照《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）的規定，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定，開具紅字增值稅專用發票。
A會計處理（銷售折讓）：
（1）銷售實現時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（2）發生銷售折讓時：
借：主營業務收入
借： 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
B會計處理（銷售折讓），取得A的紅字發票：
借：銀行存款（或應付賬款）
貸：庫存商品
貸： 應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
這種處理方法是比較簡單合理的，也是符合購買方直接從貨款中扣下相關的質量賠款的業務實質。
當然，這種處理方法還需要雙方簽訂一個銷售折讓協議，以此作為銷售方開具紅字發票沖銷收入的憑證。
現實中還有其他情況，比如購買方不接受紅沖發票的行為。
比如這個案例中購買方自己維修商品，或者委托C公司修理了產品，這個時候要找A收這個錢，又不接受A開具紅字發票，那么財務又該如何處理呢？
這種情況下的業務模式可以看作購買方B反向向A提供了應稅服務，向A收取（或扣下）的賠償款應該開具相應的發票給A。
A會計處理：
（1）銷售實現時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（2）收到B的發票：
借：主營業務成本
借： 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
（3）實際扣款時候
借：應付賬款
貸：應收賬款
B會計處理，開具發票：
借：庫存商品
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
同時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
實際扣款時候
借：應付賬款
貸：應收賬款
特別聲明：以上內容(如有圖片或視頻亦包括在內)為自媒體平臺“網易號”用戶上傳并發布，本平臺僅提供信息存儲服務。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.
