如何把控招投標全過程各風險環節

一、從招標程序入手

1.檢查招標公告和招標文件

在招投標審計過程中，對招標公告和招標文件的細致檢查是確保招標過程公平、公正、公開的關鍵環節。

首先，應全面而細致地閱讀招標公告，不遺漏任何關鍵信息。公告中通常會明確項目的背景、目的、規模、范圍以及具體的采購需求。

特別需要注意的是，公告中對于項目質量、工藝要求、投標人資質條件、資金實力證明、人員素質要求等特殊性條款的表述，這些條款直接關系到投標人的資格是否符合，也是后續評標的重要依據；針對公告中提到的特殊要求條款，應逐一進行比對分析，判斷其是否合理、合法，并評估其對投標人的實際影響。

例如，某些項目可能對特定技術、設備或經驗有明確要求，這些要求需與行業標準、法律法規相契合，不得存在歧視性或不必要的限制性條件。

在審查投標文件時，需對照招標公告及招標文件中的要求，逐一核查各投標人的資格條件、業績證明、技術方案等內容，判斷其是否滿足招標要求，防止任何形式的弄虛作假或違規行為，確保所有有效投標人均在公平競爭的環境下參與競爭。

為防止招標過程中可能出現的“明招暗定”現象，還需特別關注招標文件中是否存在人為設置的限制條款或傾向性條款。這些條款可能以隱蔽的方式傾向于特定投標人，損害其他投標人的合法權益。因此，需對招標文件的每一條款進行仔細審查，確保其公正性、客觀性和非歧視性。

2.核查招標過程時間節點

遵循《中華人民共和國招標投標法》及其實施條例的相關規定，對招標過程各時間節點的核查是保障招標活動合法合規的重要措施。

從資格預審公告發布、招標文件發售、投標文件提交截止、開標、評標到中標公示等各個環節，均需按照法律法規規定的時間要求進行核查。

這包括確保各環節之間的時間間隔合理，給予投標人充分的準備時間；同時，也要防止時間節點被隨意縮短或延長，以保證招標活動的公平性和效率性。

在核查過程中，需特別注意是否存在時間節點違規操作的情況。例如，先施工后招標是典型的違規行為，它嚴重破壞了招標活動的正常秩序和公平性。

此外，還應關注是否存在其他形式的違規操作，如私下接觸投標人、泄露評標信息等，這些都可能影響到招標結果的公正性。

二、從投標文件和投標行為入手

1.比對投標文件

在招標過程中，投標文件的真實性和獨立性是評估投標人誠信度和競爭力的關鍵指標。因此，利用現代電子技術手段進行細致的比對顯得尤為重要。

在條件允許的情況下，可以與公安、發改等多部門聯合行動，借助IP地址查詢工具，可以追蹤投標文件的上傳來源，識別是否存在同一IP地址或相似網絡環境下提交的多份投標文件，這有助于發現潛在的串通投標行為。

同時，利用專業的文件比對軟件，對投標文件中的文檔格式、內容排版、圖片及文字段落等進行深度比對，能夠迅速識別出雷同或高度一致的投標文件，進一步揭示可能的抄襲或共享行為。

在比對過程中，應特別關注投標報價、技術標內容、供應商授權證明等關鍵部分。投標報價的合理性直接關系到項目的成本控制和經濟效益，需通過市場調研和成本分析等手段，評估報價的真實性和競爭力。技術標內容則需結合項目實際需求，審核其技術方案的可行性、創新性和針對性，防止出現不切實際的承諾或抄襲他人方案的情況。

2. 核查投標人資質和業績

投標人的資質和業績是評估其綜合實力和履約能力的重要依據。為確保招標活動的公平性和有效性，需對投標人的資質和業績進行全面、深入的核查。

利用全國建筑市場監管公共服務平臺、四庫一平臺、各省建設廳網站等權威渠道，可以查詢到投標人的單位資質、人員資質和業績記錄等詳細信息，能夠為現場審計人員提供有力的參考依據。

為防范虛假投標和掛靠行為，還需核實投標授權人的社保繳納情況，通過查詢社保繳納記錄，可以判斷授權人是否為投標單位的正式員工，從而避免非本單位人員代表投標單位參與招標活動的情況發生。

三、從評標和中標環節入手

1.審查評標過程

評標過程是招標活動中的核心環節，其公正性和專業性直接影響到中標結果。

我們首先需核查評標委員會的組建是否符合相關法律法規及招標文件的規定。這包括評委成員的數量、專業構成、回避制度等，特別要關注評委是否具備相應的資格條件，如專業技術職稱、行業經驗等，以確保其能夠勝任評標工作；同時，還應審查評委的抽取過程是否合理合法，避免利益輸送和不當影響。

在評標過程中，評委的打分是決定中標結果的關鍵因素，因此，需對打分情況進行細致審查。重點檢查評分標準的制定是否合理、科學，是否體現了項目的實際需求。

同時，要關注評委的打分是否客觀公正，是否存在傾向性打分、個人偏好影響打分等違規行為。

此外，還需審查評分匯總過程是否準確無誤，防止因計算錯誤或人為改動導致的評分偏差。

再次投標單位是否實質響應招標條件要求，是評標過程中需要重點關注的問題。需對照招標文件的要求，逐一審查投標單位的投標文件，判斷其是否滿足所有實質性條款。對于未滿足要求或存在重大偏差的投標單位，應及時予以廢標處理。

同時，還需關注是否存在應廢標而未廢標的情況，防止因疏忽或不當干預導致的評標結果失真。

2. 核查中標結果

中標結果是招標活動的最終體現，其合法性和合規性直接關系到項目的順利實施，因此，對中標結果的核查同樣重要。

審計人員在審計過程中需注意中標結果是否在規定的時間進行公示，公示內容是否完整、準確。還需關注公示期是否符合要求，確保潛在投標人和其他利益相關方有足夠的時間提出異議或申訴。

同時標后監管同樣需要關注，中標單位在項目實施過程中需嚴格遵守法律法規和合同約定，重點關注其是否存在違法轉分包、掛靠資質等違規行為。這些行為不僅損害了招標人和其他投標人的利益，還可能影響項目的質量和安全。一旦發現違規行為，應及時采取措施予以糾正和處罰，確保項目的順利實施和合同的有效履行。

四、從合同簽訂和資金支付入手

1.核查合同的簽訂情況

施工合同的簽訂不僅是項目順利進行的法律基礎，也是保障各方權益、明確責任義務、規范建設行為的重要手段。審計人員在審查過程中應重點關注甲乙雙方是否嚴格按照招標文件的相關約定簽訂合同，合同條款是否有實質性的變更。

施工合同中如果擅自調整了工程價款，如價格方式、風險范圍等，合同可能更改了原定的工程工期和質量標準等，這些都極有可能是利益輸送與腐敗行為的體現，招標人與中標人之間可能存在私下協議，通過修改合同條款來輸送利益或規避監管亦或是招標人或其代表可能利用手中的權力，通過干預合同簽訂過程來謀取不正當利益，如要求中標人給予回扣、好處費等。

2.核查資金支付情況

資金支付是項目推進的重要保障，其合規性和合理性直接關系到項目的穩定性和可持續性。審計人員應分析工程款支付的節點和金額是否符合合同約定，合同條款中通常會明確約定支付節點、支付比例以及支付條件等，這是保障雙方權益的重要依據。

通過對比實際支付情況與合同約定，可以判斷支付行為是否合規，是否存在提前支付、延遲支付或支付金額不符等問題；特別要審查是否存在超進度付款的情況，即工程款支付進度超過了項目實際完成進度。這種情況可能導致項目資金流失，增加項目風險。

同時，還需關注是否存在違規將財政資金轉移至轉分包公司的情況，這種行為可能涉及利益輸送和腐敗問題，需嚴格防范和打擊。

五、從各方關聯關系入手

1.橫向比對投標單位關聯關系

通過利用工商查詢軟件企查查、愛企查、天眼查等專業的工商信息查詢平臺，收集投標單位的法人代表、股東、監事等高管人員的姓名、職務及持股情況等基本信息，將收集到的高管姓名進行交叉比對，觀察是否存在高管之間在不同公司間的互相持股、參股現象。

如有交叉持股，則可能意味著這些公司之間存在某種程度的利益關聯，針對發現的關鍵線索人物（如頻繁出現在多家投標單位高管名單中的人物），進一步查詢其名下所有企業的信息，包括這些企業的業務范圍、與招標項目的關聯度等。通過這一步驟，可以排查出是否存在利用多個關聯公司進行違規投標的情況。

2.縱向比對招、評、投三方單位關聯關系

主要核查招標人、評標委員會成員所在單位以及投標人之間是否存在通過控股方式形成的直接或間接控股關系。

除了控股關系外，還需關注高管持股和隱形股東的情況。高管在多家公司任職并持股可能意味著這些公司之間存在利益輸送的通道；而隱形股東則可能通過隱藏身份來規避監管，參與違規投標活動。

在識別出控股關系后，需要進一步找出關鍵性控股公司及其實際控制人。這些公司或人物可能在整個招標過程中扮演了核心角色，通過內部定標、陪標、圍標、串標等手段操縱招標結果，因此，對這些關鍵性公司和人物的深入調查是揭露違規行為的關鍵，將收集到的信息整合起來，構建招、評、投三方單位的關聯關系圖譜。這一圖譜應清晰地展示各公司之間的控股關系、高管任職關系以及可能的利益輸送路徑。

基于關聯關系圖譜，對潛在的違規行為進行風險評估。重點排查隱性的內部定標、陪標、圍標、串標等行為，對可疑情況進行深入調查和取證。

在現場實施過程中，我們還可以采取傳統的訪談法、現場勘查法、對相關單位進行函證等方法有效發現工程項目招投標過程中存在的違紀違法問題，為規范招投標市場秩序、保障工程質量和財政資金安全提供有力支持。

總之，招投標領域審計是一項長期而艱巨的任務。只有我們共同努力、持之以恒地推進這項工作，才能確保招投標市場的公平競爭秩序得到有效維護，為經濟社會的持續健康發展提供有力保障。