賄賂犯罪審查調查的核心思路

因職務行為具有一定的不公開性，導致權力運行、事項決策、受益范圍等信息相對封閉，加之行受賄雙方常常使用“偽裝的手段”讓錢權交易披上“合法的外衣”，從而掩蓋非法目的。

因此，直接指向賄賂犯罪的物證非常稀缺，也難以找到明確標注賄賂性質的款項往來憑證、直接證明幫助請托人謀取利益的書證，更多的是資金流向與職務便利的時間關聯、相關人員的異常行為軌跡等間接證據。

在實踐中，有的打著商業活動的幌子，規避利益輸送的嫌疑。

將行賄款包裝成“投資分紅、利潤分成”，虛設“服務合同”“咨詢咨詢”支付勞務費，簽訂買賣合同后以“違約金”“補償款”名義返還，利用親屬、朋友、特定關系人的賬戶轉移利益，讓資金流向看似合規。

有的打著人情往來的幌子，規避直接送錢的嫌疑。

在傳統節日、婚喪嫁娶等突出節點，以“過節紅包”“人情禮金”“升學祝賀”“長輩祝壽”等形式，頻繁、私下、秘密“贈送”大額禮金；

采取代轉代送、化整為零模式，在行賄人和受賄人之間設置“中間人”，將款物通過中間人轉交，用多次小額支付代替單次大額交易，刻意切斷行受賄人的直接聯系；

有的打著服務置換的幌子，規避非法交換的嫌疑。

讓親屬、朋友、特定關系人充當居間服務角色，將錢權交易款項演變為居間服務對價；

以“任職領薪”名義，安排親屬、朋友、特定關系人到特定企業任職，無論是否到崗及履職成效，每月領取高額勞動薪酬，甚至領取高額或巨額獎金績效。

在面對繁雜的問題線索及間接證據時，如何厘清審查調查思路，嘗試用間接證據突破行受賄雙方的心理防線后取得合法的、有效的言辭證據，再將間接證據和言辭證據串聯起來形成完整的證據鏈條，對順利推進審查調查工作至關重要。

賄賂犯罪審查調查的核心思路應該立足于“錢從哪里來，錢到哪里去”，緊緊圍繞人、財、事，用供述辯解、證人證言等言辭證據將銀行轉賬記錄、項目審批、工程承攬等間接證據串聯起來，從而揭開“合法外衣”下權錢交易的本質和真相。

首先，以“錢從哪里來的”為起點，揪住行賄方。

“錢從哪里來的”是錢權交易留下的關鍵線索，無論采用何種“合法合規”的外衣進行偽裝、包裝、變形，錢款的流動路徑總是有跡可循。

通過研判、評估、技術分析，勾勒出一幅以調查對象為中心、涵蓋親屬、朋友、特定關系人、商人、中間人等的人物關系圖，從海量的流水數據中挑出大額、多次、異常的資金往來，重點摸排對手方的身份信息及從業經歷，逐筆穿透多層公私賬戶中轉表象，追根溯源至資金的原始起點，從而揪住行賄方。

結合資金中轉過程及涉及人物，大膽假設資金性質，之后用書證不斷論證分析假設的合理性。

當書證不足以繼續推進假設論證工作時，逐步接觸外圍人員從而取得言辭證據。

其次，以“錢到哪里去了”為終點，鎖定受賄方。

當“投資分紅、咨詢費、勞務費、補償款”等名目的款項通過多個公私賬戶層層轉移至親屬、朋友、特定關系人、商人、中間人等賬戶時，應更進一步跟蹤資金的去向和用途。

比如，使用該資金購買的房屋的實際居住人、使用該資金購買的車輛的實際使用人、使用該資金購買的珠寶玉石的實際占有人、使用該資金購買的保險理財的受益人；該款項又向某企業投資，審查該企業的實控人。

甚至，有的通過親屬、朋友、特定關系人、商人、中間人等賬戶逐筆取出現金，應著重考慮取出現金業務的實際辦理人，取現的合理性及現金的實際去向和用途。

最后，以“請托謀利事項”為媒介，固定證據鏈。

賄賂犯罪的本質是錢權交易，金錢和權力是賄賂犯罪的一體兩面。

在使用現有證據將賄款流轉鏈條實現完整閉環時，即賄款從行賄方正在流向、已經流向受賄方（有的事后支付賄款），應同步考慮辦理請托謀利事項的辦理過程、實現情況等。

當然，要將二者無縫鏈接，需要準確、高效、安全地取得行受賄主體關于雙方合意達成、請托事項實施、謀取利益實現等言辭證據。

每一次的錢權交易都具有其獨特性，開展審查工作時應立足于具體情況，靈活分析和運用審查措施，最大限度、最高效率還原真相。

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